¿Confundido entre aplicar criterios contables o tributarios? Aprende cuándo aplicar cada uno, cómo conciliarlos y qué errores evitar en tu gestión contable-tributaria. Guía actualizada con enfoque práctico.
Contabilidad vs Tributación: dos lenguajes que todo contador debe dominar
Una de las dudas más comunes entre contadores y asesores tributarios en Perú es: ¿cuál criterio debe prevalecer: el contable o el tributario? Aunque ambos están conectados, no tienen el mismo propósito, ni aplican las mismas reglas.
En Quantum Soluciones, enseñamos que la clave no está en elegir uno sobre el otro, sino en saber cuándo aplicar cada uno y cómo conciliarlos correctamente.
Objetivos de cada sistema: distintos pero complementarios
Sistema contable (NIIF)
- Busca reflejar la realidad económica de la empresa.
- Aplica el criterio del devengado, la sustancia sobre la forma y el análisis financiero integral.
- Es útil para inversionistas, auditores, bancos y análisis de gestión.
Sistema tributario (SUNAT)
- Busca establecer una base imponible objetiva, clara y verificable.
- Aplica reglas específicas para la deducción de gastos, el reconocimiento de ingresos, y otros conceptos con impacto fiscal.
- Es clave para la determinación del Impuesto a la Renta, el IGV y otros tributos.
¿En qué casos prevalece cada uno?
Criterio contable
- Presentación ante entidades financieras o inversionistas.
- Reconocimiento de provisiones, deterioros, ingresos devengados o revaluaciones.
- Aplicación de políticas internas según NIIF.
Criterio tributario
- Cálculo del Impuesto a la Renta y sus adiciones o exclusiones.
- Determinación del crédito fiscal del IGV.
- Límites para gastos deducibles (viáticos, intereses, representación, etc.).
- Aplicación de tasas oficiales para depreciación o amortización.
¿Cómo conciliar el sistema contable con el tributario?
La clave está en la conciliación tributaria, donde se parte del resultado contable y se realizan ajustes fiscales para llegar a la renta imponible.
Además:
- Registra diferencias temporales o permanentes según las NIIF (especialmente NIIF 12 e impuesto diferido).
- Documenta el sustento técnico y legal de cada diferencia.
- Asegúrate de tener evidencia clara para defender tus criterios ante SUNAT o auditorías internas.
Errores frecuentes que debes evitar
- Usar criterios contables para determinar impuestos sin ajustes.
- No registrar diferencias temporales, afectando el cálculo del impuesto diferido.
- No documentar el sustento de gastos rechazados o provisiones.
- Confundir políticas contables internas con criterios tributarios normativos.
Aprende a aplicar ambos sistemas con seguridad y precisión
En Quantum Solucioens, enseñamos a contadores y asesores tributarios a dominar ambos sistemas de forma integral, con metodologías aplicadas:
- Conciliaciones guiadas paso a paso.
- Simulaciones reales de cierre fiscal.
- Estudio de casos SUNAT vs NIIF.
- Y herramientas para sustentar tu criterio técnico ante cualquier revisión.
No más dudas: domina el sistema contable y tributario con enfoque práctico
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