En gestión tributaria, calcular correctamente la base imponible no es solo cumplir con SUNAT:
Es una decisión estratégica que impacta directamente en la liquidez y en las proyecciones financieras.
¿Qué es la base imponible?
Es el monto sobre el cual se calcula el impuesto. Si está mal determinada:
- Sobreestimada: pagas impuestos de más → tu caja se vacía antes de tiempo.
- Subestimada: riesgo de reparos, multas e intereses → pago inesperado y tensión de liquidez.
1.- Errores frecuentes que afectan caja
a) En IGV:
- Incluir operaciones no gravadas o montos indebidos en la base imponible.
- Descuentos respaldados con notas de crédito que no cuentan con la debida acreditación documental.
- Bonificaciones por venta de bienes sobre las cuales se paga IGV indebidamente.
Impacto:
- Si pagas más IGV del que corresponde, tu liquidez se reduce y el crédito fiscal no siempre compensa en el mismo periodo.
- Si pagas menos IGV por error, SUNAT puede aplicar una multa por tributo omitido, más intereses moratorios, generando costos adicionales no previstos.
b) En Impuesto a la Renta:
- No aplicar deducciones permitidas (gastos no considerados, beneficios tributarios no aprovechados).
- No clasificar correctamente ingresos gravados, exonerados o inafectos.
Impacto:
Mayor pago de pagos a cuenta o de IR anual, reduciendo liquidez operativa.
2.- Impacto directo en el flujo de caja
- Distorsión de proyecciones: presupuestos que no reflejan la realidad tributaria.
- Retraso en inversiones: capital destinado a impuestos mal calculados en lugar de proyectos estratégicos.
- Mayor costo financiero: necesidad de préstamos para cubrir impuestos no planificados.
3.- Cómo prevenir impactos negativos
- Planeamiento tributario activo: anticipar la carga fiscal, aprovechando beneficios y evitando contingencias.
- Conciliaciones mensuales contable-tributarias para detectar diferencias a tiempo.
- Revisión de contratos y operaciones para definir si corresponden o no a la base imponible.
- Capacitación al equipo financiero en normativa vigente y NIIF aplicables.
- Simulación de escenarios (con y sin beneficios fiscales) para proyectar el efecto real en caja.
Conclusión:
Una base imponible bien determinada optimiza tu carga fiscal y protege tu liquidez. No se trata de pagar menos de lo que corresponde, sino de pagar lo justo, en el momento correcto, alineando obligaciones fiscales con la salud financiera de la empresa.
