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[TheChamp-Sharing]Preparándote para el Cierre Tributario 2023
Entendiendo la Base Imponible y la Realidad Económica Empresarial
A medida que se acercan las fechas para la presentación de las declaraciones juradas anuales y el próximo cierre tributario 2023, es importante conocer ciertos aspectos generales. En este artículo, exploraremos los elementos fundamentales que deben tenerse en cuenta, centrándonos en la imposición del Impuesto a la Renta y su proceso anual.
De la Ganancia Contable a la Renta Imponible
Desde la ganancia contable imponible, el proceso de determinación del impuesto se inicia con ajustes, adiciones y deducciones para llegar a la renta imponible final. Aunque la renta contable y gravable tienen objetivos diferentes, es crucial comprender las variaciones entre ambas, considerando conceptos como gastos no deducibles, depreciación y créditos fiscales.
Diferencias entre Renta Contable y Gravable
El análisis de las diferencias entre renta contable y gravable revela que, mientras la contabilidad busca representar fielmente la realidad financiera de una empresa, la renta gravable tiene objetivos distintos. Estas discrepancias pueden dar lugar a escenarios donde existe una pérdida imponible y una ganancia financiera, subrayando la importancia de considerar gastos deducibles limitados y evaluar la causalidad.
Deducibilidad de Gastos Indirectamente Causales
Exploramos el concepto de deducibilidad de gastos indirectamente causales, aquellos que, aunque no tienen relación directa con una actividad empresarial, pueden ser deducibles. Demostrar la causalidad de estos gastos es crucial, requiriendo documentación detallada y pruebas concretas. También abordamos las sanciones e indemnizaciones en relación con las deducciones fiscales y su interpretación según la SUNAT y la Corte Suprema.
Deducibilidad de Gastos de Publicidad en Empresas Extranjeras
Analizamos la deducibilidad de los gastos de publicidad pagados por un distribuidor local en nombre de una empresa extranjera. La delgada línea entre gastos de publicidad deducibles y aquellos a cargo del distribuidor local destaca la influencia de la jurisprudencia en estas decisiones. Se enfatiza la importancia de la documentación adecuada para respaldar deducciones y prevenir contingencias durante el cierre tributario.
Jesús Ramos nos comenta los aspectos claves para un Cierre Tributario 2023 exitoso.
Contingencias Fiscales y Cierre Tributario Anual
Destacamos la importancia de abordar adecuadamente las contingencias fiscales, ya sea mediante apelaciones, acciones legales o una preparación y anticipación adecuadas. También subrayamos los beneficios de prevenir controversias tributarias y la relevancia del proceso de cierre tributario anual para evaluar y verificar las declaraciones ante la SUNAT.
Documentación y Reconocimiento de Ingresos y Gastos
Aclarando conceptos erróneos, discutimos la creencia común sobre la conservación de documentos durante 4 años y explicamos que el período de prescripción real depende del impuesto y la jurisdicción. Abordamos la diferencia entre normas contables y fiscales en el reconocimiento de ingresos y gastos, destacando la importancia de cumplir con las obligaciones, independientemente del pago.
Correcciones y Reconocimiento durante el Cierre Fiscal
Desaconsejamos corregir errores de facturación de años anteriores si los ingresos no se pagaron durante ese tiempo. Se resalta la importancia de la documentación adecuada y el pago oportuno para evitar sanciones. Además, sugerimos realizar revisiones preventivas y comprender las excepciones con respecto a pagos o ingresos diferidos.
En resumen, este blog ofrece una guía detallada para abordar el cierre tributario 2023, destacando los puntos clave a considerar en la determinación del impuesto a la renta. Entender las complejidades del proceso y adoptar medidas preventivas puede marcar la diferencia en la presentación de declaraciones precisas y la gestión efectiva de contingencias fiscales.
Este blog llega gracias a Quantum Consultores
Es una firma peruana con más de 17 años prestando servicios de consultoría tributaria, contable, legal y auditoría financiera, con un enfoque integral y multidisciplinario. El equipo profesional de Quantum Consultores brinda atención personalizada para prevenir contingencias y encontrar soluciones a todo tipo de problemas. Uno de los compromisos que han asumido es la implementación de estructuras contables y fiscales eficientes para generar procesos transparentes y ordenados que permitan el cumplimiento oportuno de las obligaciones formales y sustanciales de sus clientes.
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